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粵港澳大灣區、海南稅收政策簡介
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添加時間:2020-10-16 09:38:02  點擊:255

     中國南沙自貿區已經成立超過四年,南沙自貿區的定位是廣州城市副中心和中國的粵港澳大灣區核心門戶城市,擁有國家新區和自貿試驗區等多重國家戰略疊加的優勢。在經濟發展、交通完善、制度創新等重點領域和關鍵環節不斷取得新突破。而海南作為中國最大的經濟特區和自貿港,其重要性和優勢也毋庸置疑。

 

    粵港澳大灣區、海南自貿區,都是中國現在熱門的投資地,針對客商希望了解的稅收政策,我們略做分享:
一、粵港澳大灣區公司主要稅種、稅率一覽表
二、納稅主體設計(稅收框架)
三、稅務優惠政策
四、海南自貿港介紹

 

一、粵港澳大灣區公司主要稅種、稅率一覽表

目前中國的稅收制度共設有18種稅,它們分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅(從2000年起暫停征收)。其中15個稅種由稅務部門負責征收,關稅和船舶噸稅由海關征收,進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。主要稅種介紹如下:

粵港澳大灣區公司主要稅種、稅率一覽表


二、納稅主體設計(稅收框架)
1. 公司主體設立:市場主體,投資主體,上市主體,融資主體,品牌主體,最重要的納稅有納稅主體,增加很多主體業務線建設
2. 納稅主體:個人、企業
3. 個人納稅主體:主要涉及到個人所得稅,個人所得稅又分為綜合所得和經營所得,經營所得通常是指個人工商戶、個人獨資企業所得。
4. 企業納稅主體:主要涉及到增值稅、企業所得稅、關稅、消費稅等
5. 納稅主體設計:選擇有利的企業組織形式、個人住所和公司居所、股權結構。
6. 選擇有利的企業組織形式避稅
可以根據合伙企業、公司、總公司、子公司與分公司、一般納稅人或小規模納稅人在不同的稅制差異,選擇最有利的組織形式已實現稅收利益最大化。
7. 個人住所和公司居所
跨國自然人可以通過遷移住所避免成為某一國的居民,從而躲避或減輕納稅義務。
跨國法人可以將其總機構或實際管理機構移居到低稅區,避免成為高稅國的居民納稅人,得以降低整個公司的稅收負擔。

三、稅務優惠政策:
1、小微企業
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
對小型微利企業年應納稅所得100萬以下的按5%繳納所得稅;100萬到300萬的按10%。

2、小規模納稅人
月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
2020年由于疫情,為進一步支持廣大個體工商戶和小微企業全面復工復業,小規模增值稅征收率降至1%,執行期限到2020年12月31日。

3、從2020年10月1日起,對以珠三角9市37個港口為啟運港、以南沙保稅港區和前海保稅港區為離境港的水運貨物實行啟運港退稅政策。通常貨物離境才可申請退稅,實行新政策后,貨物在啟運港發運后即可退稅,可有效縮短企業退稅周期,提高資金周轉率,降低財務成本。

4、在大灣區工作的境外高端人才和緊缺人才,按內地與海外個人所得稅稅負差額給予補貼,其在深圳市繳納的個人所得稅已納稅額,超過其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分,給予財政補貼。所謂已納稅額,為六項所得按規定繳納的個人所得稅,這六項所得包括工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;經營所得;入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

5、保稅區,保稅港區是將保稅區、出口加工區、保稅物流園區和港口功能集于一身。從境外進入保稅港區的貨物,海關按照有關規定予以保稅,或者免征關稅和進口環節稅;從保稅港區運往進外的貨物,免征出口關稅;從保稅港區進入國內的貨物,按照貨物進口的有關規定辦理報關手續,并按照貨物實際狀態征稅關稅和進口環節稅;保稅港區內生產的供區內銷售或者運往境外的產品,免征增值稅和消費稅;保稅港區企業之間的貨物交易,不征收增值稅和消費稅;國內貨物進入保稅港區視同出口,按照規定實行退稅。

6、自貿區,中國(廣東)自由貿易試驗區,深圳前海自貿區。中國自由貿易區其核心是營造一個符合國際慣例的,對內外資的投資都要具有國際競爭力的國際商業環境。對主營業務符合產業準入目錄及優惠目錄:現代物流業,信息服務業,科技服務業,文化創意產業,且業務收入占總收入的 70%以上的前海企業企業減按 15%的稅率征收企業所得稅。

四、海南自貿港介紹
2020年6月1日,中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》
目標是:“按照零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則,逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度”

1、人才個人所得稅最高15%:對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。
2、對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人,其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得,按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。
3、鼓勵類企業實施15%企業所得稅:對注冊在海南自貿港并實質運行的鼓勵類的產業企業,減按15%征收企業所得稅。
4、零關稅:企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅
5、零關稅:進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅
6、零關稅:進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅
7、零關稅:島內居民購買的進境商品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅
8、零關稅:離島免稅購物額度調高至每年每人10萬元并增加品種
9、零關稅:對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅
10、零關稅:展會境外展品進口和銷售免稅
11、旅游業、現代服務業、高新技術產業企業2025年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅
12、企業資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷
13、允許進出海南島航班加注保稅航油
14、對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸的境內建造船舶給予出口退稅
15、以“中國洋浦港”為中轉港從事內外貿同船運輸的境內船舶允許加注保稅油
16、經“中國洋浦港”中轉離境的貨物試行啟運港退稅

在合情、合理、合法的情況下,進行避稅,這是企業追求的目標,也符合開源節流的經營原則。要達到這一點,首先要從內部的財務管控做起,在通過企業本身的經營特點和政府的稅務政策的分析,找出一種合理避稅的辦法。登尼特大灣區各分點,海南分點,可以給您提供財務稅務服務,做好預算和規劃。

 

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